Types d’entreprises aux États-Unis : laquelle vous convient le mieux (et pourquoi)
L’une des premières décisions à prendre lorsqu’on crée une entreprise aux États-Unis est le choix de la forme juridique . Ce choix a une incidence sur le montant des impôts, la protection de votre patrimoine personnel, la facilité d’accès aux financements et même la possibilité d’ouvrir un compte bancaire. Voici un guide complet, axé sur les trois formes juridiques les plus importantes : LLC, C Corp et S Corp.
1. Entreprise individuelle
Voilà ce qui vous arrive par défaut si vous commencez à vendre sans rien enregistrer. Aux yeux de la loi, vous et votre entreprise ne faites qu’un.
Avantages : aucun frais de démarrage, formalités administratives minimales et déclaration de toutes vos dépenses sur votre formulaire C.
Inconvénients : aucune protection juridique. En cas de poursuites ou de dettes de l’entreprise, votre maison, votre voiture et vos économies sont en jeu. Vous payez des cotisations sociales (15,3 %) sur tous vos bénéfices.
Idéal pour : tester le marché, petits revenus, débutants. C’est un point de départ, pas une finalité.
Pour les non-résidents ? Techniquement possible, mais peu pratique et sans protection. Je ne le recommande pas.
2. SARL (Société à responsabilité limitée)
Le favori des entrepreneurs, et à juste titre.
Fonctionnement : ce système permet de séparer vos biens personnels de ceux de l’entreprise. Par défaut, une SARL unipersonnelle est imposée comme une entité transparente fiscalement : les bénéfices sont déclarés sur votre déclaration de revenus personnelle. Avec deux associés ou plus, elle est traitée comme une société de personnes. Elle peut également opter pour une imposition en tant que société de personnes (S Corp ou C Corp) , ce qui lui confère une grande flexibilité.
Avantages :
- Protection de responsabilité limitée pour vos biens personnels.
- Formalités administratives minimales : pas de réunions obligatoires ni de procès-verbaux officiels dans la plupart des États.
- Flexibilité totale quant à la répartition des bénéfices entre les membres.
- Options fiscales : vous pouvez modifier votre régime fiscal à mesure que votre entreprise se développe.
Inconvénients :
- Taxe sur le travail indépendant (15,3 %) sur les bénéfices s’ils sont imposés comme des revenus transparents.
- Certains États facturent des frais élevés (la Californie a un minimum annuel de 800 $).
- Moins attrayante qu’une société de type C pour les investisseurs institutionnels et le capital-risque.
Idéal pour : la grande majorité des petites entreprises, agences, consultants, sociétés immobilières, entreprises de commerce électronique, entreprises de services et entrepreneurs qui souhaitent une protection sans complications.
Pour les non-résidents ? Oui, et c’est l’option la plus courante. Un étranger peut posséder une LLC sans résider aux États-Unis. Important : un numéro d’identification fiscale (EIN) peut être requis, et les LLC unipersonnelles détenues par un étranger doivent déposer le formulaire 5472 chaque année, même sans revenu. Le défaut de dépôt est passible d’une amende de 25 000 $.
3. Société de type C (C Corp)
La structure des grandes entreprises, mais aussi celle des start-ups en quête d’investissement.
Comment ça marche : c’est une entité complètement distincte de ses propriétaires, avec sa propre déclaration de revenus et son propre taux d’imposition (21 % fédéral).
Avantages :
- Protection juridique maximale.
- Peut avoir un nombre illimité d’actionnaires , de n’importe quel pays, et plusieurs catégories d’actions.
- La structure privilégiée pour lever des capitaux auprès d’investisseurs et de sociétés de capital-risque.
- Vous permet de proposer des options d’achat d’actions à vos employés.
- Un taux fédéral fixe de 21 %, et vous pouvez réinvestir les bénéfices dans l’entreprise.
Inconvénients :
- Double imposition : l’entreprise paie des impôts sur ses bénéfices, puis vous payez à nouveau des impôts lorsque vous recevez des dividendes.
- D’autres formalités : réunions, procès-verbaux, rapports, un conseil d’administration.
- Plus coûteux à entretenir et plus complexe à comptabiliser.
Idéal pour : les startups technologiques, les entreprises qui prévoient de lever des capitaux et les entreprises qui souhaitent se développer considérablement ou entrer en bourse un jour.
Pour les non-résidents ? Oui. Aucune restriction de résidence ou de nationalité n’est imposée aux actionnaires. C’est l’option privilégiée des fondateurs internationaux en quête d’investissement. Les dividendes versés aux étrangers sont généralement soumis à une retenue à la source de 30 %, qui peut être réduite en vertu des conventions fiscales applicables dans votre pays.
4. Société S (S Corp)
Attention : une société S n’est pas un type d’entité juridique, mais un régime fiscal à déclarer auprès de l’IRS (formulaire 2553). Une LLC ou une société C peut également opter pour ce régime si elle remplit les conditions requises.
Comment ça marche : les bénéfices sont transférés aux propriétaires (comme dans une SARL), mais avec un avantage : vous ne payez de cotisations sociales que sur votre salaire , et non sur la totalité des bénéfices.
Avantages :
- Économies potentielles sur les cotisations sociales des travailleurs indépendants. Si votre activité est rentable, vous pouvez vous verser un salaire raisonnable et distribuer le reste, évitant ainsi les 15,3 %.
- Évite la double imposition d’une société de type C.
- Protection juridique complète.
Inconvénients :
- Vous devez vous verser un salaire raisonnable et gérer la paie, ce qui implique davantage de comptabilité.
- Maximum de 100 actionnaires et une seule catégorie d’actions .
- Les actionnaires doivent être des citoyens ou résidents américains.
- Moins de flexibilité pour répartir les bénéfices de manière inégale.
Idéal pour : les propriétaires d’entreprises rentables (généralement avec un revenu net annuel de 50 000 $ à 80 000 $) qui souhaitent réduire leurs cotisations sociales. Très courant chez les professionnels des services, les entrepreneurs et les agences.
Pour les non-résidents ? Non. Les étrangers non-résidents ne peuvent pas être actionnaires d’une société S. Si vous êtes non-résident, vous pouvez opter pour une LLC ou une société C.
5. Autres structures que vous devriez connaître
Partenariat:
- Société en nom collectif (SNC) : deux personnes ou plus exercent leurs activités ensemble, avec une responsabilité personnelle illimitée. Risqué.
- Société en commandite (SC) : associés commandités (responsables de la responsabilité de l’entreprise) et associés commanditaires (qui apportent uniquement du capital). Courante dans le secteur de l’investissement et de l’immobilier.
- LLP : protège les associés des erreurs des autres. Utilisée par les cabinets professionnels.
- Les non-résidents peuvent participer, sous réserve d’obligations fiscales spécifiques.
PLLC (Société à responsabilité limitée professionnelle) : une SARL pour les professionnels agréés tels que les médecins, les avocats, les comptables ou les architectes. Varie selon les États.
LLC à séries : une LLC « parapluie » avec des subdivisions qui isolent les actifs les uns des autres. Utile dans l’immobilier. Disponible uniquement dans certains États.
Société à mission / Société B Corp : une société à but lucratif dont les statuts mentionnent un objectif social ou environnemental.
Organisme sans but lucratif (501(c)(3)) : organisme exonéré d’impôt dont les dons sont déductibles d’impôt. Il doit avoir un but caritatif, éducatif ou religieux. Les non-résidents peuvent en créer un, mais la procédure est plus complexe.
Coopérative : propriété et contrôle démocratiques par ses membres.
DBA (« Doing Business As ») : il ne s’agit pas d’une entité juridique. C’est simplement un nom commercial enregistré, sans aucune protection juridique.
Résumé rapide
| Si vous êtes… | Considérer… |
|---|---|
| Commencer sans risque | Entreprise individuelle (temporaire) |
| Petite entreprise, nous voulons protection et simplicité | LLC |
| Entreprise rentable appartenant à un résident américain | LLC avec option de société S |
| Start-up à la recherche d’investisseurs | Société C (Delaware) |
| Non-résident exerçant une activité de services ou de commerce électronique | LLC |
| Investisseur non-résident à la recherche d’un investissement | C Corp |
Ce que presque personne ne vous dit
- L’État a son importance. Le Wyoming, le Delaware, le Nevada et la Floride sont populaires pour différentes raisons (coûts, confidentialité, droit des sociétés). Toutefois, immatriculer une LLC dans un État où vous n’exercez aucune activité peut vous obliger à vous immatriculer également dans l’État où vous travaillez.
- Vous avez besoin d’un numéro d’identification fiscale (EIN) pour ouvrir un compte bancaire et l’utiliser, même en tant que non-résident.
- Mélanger finances personnelles et professionnelles peut vous priver de votre protection juridique. Conservez toujours un compte bancaire séparé.
- Il n’existe pas de structure idéale pour tous. La structure la plus adaptée dépend de votre résidence fiscale, de vos revenus, de votre secteur d’activité et de vos projets d’avenir.
Ce message est fourni à titre informatif seulement et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Consultez un expert-comptable ou un avocat avant de prendre une décision.
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