Depende de onde e como ela ganha dinheiro. Por padrão, uma LLC de um único dono é uma “entidade desconsiderada”: não paga imposto próprio e seus resultados passam para o dono.

Se o dono é não residente e a LLC não tem um negócio nos EUA (por exemplo, presta serviços de fora do país, sem escritório, funcionários nem estoque lá), normalmente não há imposto de renda federal. Mesmo assim, a LLC deve apresentar todo ano o Formulário 5472 com um 1120 pro forma.

Se tem, sim, um negócio nos EUA, o dono declara esses lucros no Formulário 1040-NR.

O 5472 é uma declaração informativa em que a empresa informa suas transações com o dono estrangeiro: aportes de capital, retiradas, empréstimos e pagamentos. Como uma LLC de um único dono não apresenta declaração de renda própria, o 5472 é anexado a uma versão simplificada do Formulário 1120, chamada pro forma, com a legenda “Foreign-owned U.S. DE”.

Vence em 15 de abril, com prorrogação até 15 de outubro por meio do Formulário 7004 apresentado no prazo. Não pode ser apresentado online, e a multa base por omiti-lo é de USD 25.000 por formulário e por ano. Também se aplica a corporações com um acionista estrangeiro de 25% ou mais.

É uma definição do IRS, diferente da migratória e da do seu país. Você é residente fiscal se tem green card ou se passa dias suficientes nos EUA (teste de presença substancial): pelo menos 31 dias no ano e 183 ou mais somando todos os dias deste ano, um terço dos do ano anterior e um sexto dos de dois anos atrás.

Os residentes pagam imposto sobre a renda mundial; os não residentes, apenas sobre a renda de fonte norte-americana e a ligada a um negócio nos EUA. Há exceções (por exemplo, certos vistos de estudante ou a conexão mais próxima com seu país), então confirme seu caso.

É a renda de um negócio que o IRS considera realizado nos EUA (“trade or business”): por exemplo, ter escritório, loja ou estoque no país, funcionários ou agentes lá, ou prestar serviços presencialmente nos EUA. É tributada em alíquotas progressivas, como a de um residente, e declarada no 1040-NR (ou no 1120, se for uma corporação).

Prestar serviços a clientes dos EUA de outro país, sem presença nos EUA, geralmente não gera ECI. Na venda de produtos, depende dos fatos (onde está o estoque, quem fecha as vendas); por isso, convém revisar com um CPA.

Somente se você tem renda ligada a um negócio nos EUA ou renda de fonte norte-americana que não foi coberta pela retenção. Vence em 15 de junho se você não recebe salários com retenção nos EUA (15 de abril se recebe) e pode ser prorrogado até 15 de outubro com o Formulário 4868; a prorrogação é para apresentar, não para pagar.

Se você não tem número de Seguro Social, precisa de um ITIN. Se sua LLC não tem um negócio nos EUA, normalmente você não apresenta o 1040-NR, mas continua apresentando o 5472.

Para prestadores dos EUA, peça um W-9 e, se você pagou USD 2.000 ou mais por serviços durante 2026, entregue a eles e apresente um 1099-NEC até 1º de fevereiro de 2027 (31 de janeiro cai em um domingo). Até 2025, o limite era USD 600. Pagamentos feitos por cartão ou por plataformas como o PayPal não são informados.

Para prestadores do exterior, peça um W-8BEN (pessoa física) ou W-8BEN-E (empresa). Se o serviço foi prestado fora dos EUA, normalmente não há 1099 nem retenção. Se foi prestado nos EUA, pode haver retenção de 30% e os Formulários 1042 e 1042-S.

Uma LLC com dois ou mais membros passa a ser uma sociedade para o IRS. Deixa de apresentar o 5472 com o 1120 pro forma e passa a apresentar o Formulário 1065 com um Schedule K-1 por sócio, até 15 de março.

Cada sócio estrangeiro deve entregar um W-8BEN e, se houver renda ligada aos EUA, a sociedade pode ter que reter imposto sobre a parte dele (Formulários 8804, 8805 e 8813). Atualize também seu Acordo Operacional (Operating Agreement) e avise seu banco e seus processadores de pagamento.

As multas podem ser altas: USD 25.000 por Formulário 5472 e por ano, 5% ao mês do imposto não pago nas declarações de renda (até 25%) e penalidades por 1099 e FBAR atrasados.

Se você já está atrasado, não espere o IRS escrever para você: um CPA pode avaliar opções como apresentar as declarações atrasadas e pedir o cancelamento das multas por causa razoável (reasonable cause), ou usar programas de regularização para quem ainda não foi contatado. Quanto antes você resolver, melhor.

O FBAR (FinCEN 114) informa contas financeiras fora dos EUA cujo saldo somado superou USD 10.000 em algum momento do ano. Aplica-se a “pessoas dos EUA”, o que inclui uma LLC ou corporação constituída nos EUA; se você é residente fiscal, também às suas contas pessoais.

É apresentado online ao FinCEN (não ao IRS) até 15 de abril, com prorrogação automática até 15 de outubro. Contas de fintechs norte-americanas costumam ser contas dos EUA, mas cada plataforma é diferente: confirme com seu CPA.

Não. Cobre apenas formulários federais do IRS. Cada estado pode exigir relatório anual, franchise tax ou impostos próprios, incluindo imposto sobre vendas se você vende a clientes nos EUA.

Além disso, seu país de residência pode exigir que você declare a renda da sua LLC mesmo que você não retire o dinheiro: ter uma empresa nos EUA não substitui essas obrigações. Alguns países têm tratado com os EUA para evitar a bitributação; outros, como a República Dominicana, não. Confirme seu caso com um contador local e com um CPA nos EUA.